会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税法实务正文

代扣代缴个人所得税的会计处理

会计学习资料1652022-11-28

本篇是关于代扣代缴个人所得税的会计处理的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中代扣代缴个人所得税的会计处理的相关财税知识，也许能够只为帮助您搞定代扣代缴个人所得税的会计处理的财税实务问题。

代扣代缴个人所得税的会计处理，会计们日常工作中一定会遇到个人所得税的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况，第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务；第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。下面分别举例如下。

企业为张某、李某每月各发工资3000元。但合同约定，张某自己承担个人所得税；李某个人所得税由该企业承担。即李某收入3000元为税后所得，月末发工资时，企业会计处理为：第一，为张某扣缴个人所得税时，张某应纳个人所得税=（3000-800）×15%-125=205元

会计处理为：

借：应付工资3000

贷：现金2795

应交税金----代扣代缴个人所得税205

第二，为李某承担税款时，由于李某工资为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税。公式如下：应纳税所得额=（不含税收入额-800－速算扣除数）÷（1-税率）（此公式只适用于不含税收入小于3360元时）。

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

此时，应为李某承担税款为：（3000-800-125）÷（1-15%）×15%-125=241.18元。

计提个人所得税时的会计处理为：

借：管理费用等科目　　　 241.18

贷：应付工资　　 241.18

发放工资时会计处理：

借：应付工资　　 3241.18

贷：现金3000

应交税金----代扣代缴个人所得税241.18

此项业务需要注意的是，一定要将为职工承担的个人所得税，计入应付工资账户贷方和相对应科目中，其目的是，体现实际发放工资总额真实性，为下一步正确计算企业所得税。做好计税工资项目调整，奠定基础。

上述内容是税法实务有关《代扣代缴个人所得税的会计处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「代扣代缴个人所得税的会计处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了