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一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接？

会计学习资料4632023-01-07

这篇是有关一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接？的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接？的相关财税知识，可能能够您解决一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接？的财税学习和工作问题。

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一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接？ 答：纳税人办理转登记为小规模纳税人，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍然需要按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

需要注意的是：一是尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，需计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。二是纳税人转为小规模纳税人后，在一般纳税人期间的销售或者购进业务，发生销售折让、中止或者退回的，需调整转登记日当期，也就是作为一般纳税人最后一期的销项税额、进项税额和应纳税额。调整后形成多缴税款的，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减；不足抵减的，结转下期继续抵减。调整后形成少缴税款的，从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减；抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

以上是会计实操关于《一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人转登记为小规模纳税人前后如何衔接？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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