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小规模的免税销售额一行不能随便填？

会计学习资料2962023-01-06

本篇是有关小规模的免税销售额一行不能随便填？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小规模的免税销售额一行不能随便填？的相关财税知识，也许能够您解决小规模的免税销售额一行不能随便填？的财税学习和工作问题。

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小规模的免税销售额一行不能随便填?

这是很多会计疑问的，每个月的小微免税是不是可以填写这里面，这也是申报表设计值得吐槽的地方，免税销售额下面第10行就是小微企业免税销售额，所以很多会计望文生义了。

正解

此处填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

举个例子

某公司是销售免税饲料的，这个季度销售额为免税的6万，此处可以填写6万元。

记住，绝大多数人不能填写此处，只有经过审批的纳税人才可以此处填写。

小微企业免税额不等于未达起征点免税额。

这17行的免税销售额就是指的是目前执行的小规模季度不含税收入小于9万的企业的免税政策。

第19行和20行的，看上去总是那么相似。

现在就不讲解，这2个的区别了。

就记住！

如果你们企业是公司，只能填写19行，如果是个体户，只能填写20行！

只要开了专票就不可以享受小微免税！

疑问：

很多会计问，我们企业这个月销售额才8万，但是开了一张1万的专票，那为什么就不可能享受优惠了？

正解：

因为你开专票给他人了，他人就可以抵扣增值税了，相当于你替客户把它们应该缴纳的税额给缴纳了。

这么理解，如果全国只有5个纳税人，4个小规模，极端一点，都给这个一般纳税人开专票，但是都给开发票的小规模企业免税的话，这家纳税人不交税的话，岂不国家就没有税收了。

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例子

小规模公司三季度收入8万，1万代开专票，其他普票，支付税控服务费380元

正解：

第15行本期应纳税额0.24万元，16行本期应纳税额减征额380元，

17行本期免税额（这一栏很容易出错）是0.21万元，免税的是普通发票的那7万元，不是8万元。18行也填写是0.21万元。

第20行应纳税额合计等于-80元，21行本期预缴税额300元，本期应补（退）税额-380元。

以上是会计职称考试资料关于《小规模的免税销售额一行不能随便填？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模的免税销售额一行不能随便填？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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