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代开的专用发票附加税该怎么申报？

会计学习资料2682023-01-06

本篇是关于代开的专用发票附加税该怎么申报？的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中代开的专用发票附加税该怎么申报？的相关财税知识，可能能够您解决代开的专用发票附加税该怎么申报？的财税学习和工作问题。

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代开的专用发票附加税该怎么申报?

答：附加税是向地税申报的(有时国税也代征)，各项附加税的计提是：

城市维护建设税：应交增值税额×7%

教育费附加：应交增值税额×3%

地方教育附加：应交增值税额×2%

小规模交增值税、附加费、零申报，去国税代开专票时预交城建税，教育附加这些附加费了，现在这些预交部分怎么做账务处理?是计提在借方以后抵扣还是直接计入当期损益?计入当期损益该如何写会计分录呢?

答：如下：

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

贷：其他应交款—教育费附加

然后再冲你已经交出去的钱：

借：应交税费—应交城建税

借：其他应交款—教育费附加

贷：银行存款

缴纳增值税时：

借：应缴税费-增值税(已交税金)

贷：库存现金/银行存款

以上内容是会计知识关于《代开的专用发票附加税该怎么申报？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「代开的专用发票附加税该怎么申报？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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