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我公司两年中应如何申报缴纳企业所得税

会计学习资料1182023-01-06

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我公司作一个国产设备投资项目，大致情况是：2002年经批准进行国产设备投资，项目总金额为1500万元，分两年进行。2001年应纳税所得为100万元，所得税税率为15%，2002年实现应纳税所得为200万元，实际投资额为700万元，所得税税率为15%，2003年实际投资额为800万元，应纳税所得为180万元，所得税税率为33%，请问我公司两年中应如何申报缴纳企业所得税？谢谢！ 答：根据贵公司提供的相关情况： （1）2002年投资的前一年是2001年，其应纳税所得：100万 ；应纳所得税：15万；2002年应纳税所得：200万 ；应纳所得税：30万；国产设备抵扣限额：700*40%=280万； 2002年比2001年新增所得税15万；则2002年实际可抵扣的所得税为：15（15<280） ；尚未抵扣的“国产设备抵扣”为265万可以从2003起——2007年延续抵扣；所以2002年应该实缴15万企业所得税。 （2）2003年应纳税所得：180万；应纳所得税：59.4万；国产设备抵扣：800*40%=320万； 2003年与2001年比新增所得税：44.4万，可以从2002年尚未抵扣的265万中抵扣44.4万； 2003年与2002年比新增所得税：29.4万，但是上面已经抵扣了44.4万，还有15万，所以2003年的国产设备只能抵15万，这样，其实在2003年企业就可以不缴企业所得税了。而且，2002年的国产设备还有220.6万尚未抵扣完，可以在2004-2007年4年内抵扣。2003年的国产设备还有305万尚未抵扣完。可以在2004年——2008年5年内抵扣。

以上便是会计考试资料关于《我公司两年中应如何申报缴纳企业所得税》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「我公司两年中应如何申报缴纳企业所得税」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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