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减免税额月底怎么结转

会计学习资料4112022-11-28

本篇是关于减免税额月底怎么结转的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中减免税额月底怎么结转的相关财税知识，我们相信也许能只为帮助您搞定减免税额月底怎么结转的财税实务问题。

减免税额月底怎么结转，免税一直是会计们关注的内容，下面一起来看看本文中提到的问题。

减免税额月底怎么结转

答： 采用直接减免方法的，企业得到减免时的会计分录如下：

借：应交税金--应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

月末"应交增值税"子目，如果有贷方余额，即为当期应交增值税的金额，当月缴纳当月应交增值税时，应通过"应交税金--应交增值税(已交税金)"账户进行核算。会计分录如下：

借：应交税金--应交增值税(已交税金) (实交金额)

贷：银行存款 (实交金额)

如果当月应交增值税未全部缴纳，未缴部分应通过"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"账户的借方，转入"应交税金--未交增值税"账户的贷方；如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额，多交部分则应通过"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"账户的贷方，转入"应交税金--未交增值税"账户的借方。结转时，会计分录如下：

结转当月应交未交增值税时：

借：应交税金--应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)

贷：应交税金--未交增值税 (未交金额)

结转当月多交增值税时：

借：应交税金--未交增值税 (多交金额)

贷：应交税金--应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)

结转之后，"应交税金--应交增值税"账户应无余额。

如果期末"应交税金--应交增值税"账户为借方余额，其借方余额表示尚未抵扣的进项税额，留待下期继续抵扣。

小型微利企业减免税额怎么计算？

答：根据国家税务总局公告2019年第2号第一条，

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

第二条，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

上述资料讲解了减免税额月底怎么结转，大家都懂了吗，分两种情况，如果直接减免的话，直接借应交税金，贷补贴收入，简单来说就是这样。会计实务网持续更新精彩知识，欢迎大家的关注。

上述便是会计学习资料有关《减免税额月底怎么结转》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「减免税额月底怎么结转」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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