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所得税减免的企业还需要计提吗？

会计学习资料4322023-01-02

这篇是有关所得税减免的企业还需要计提吗？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中所得税减免的企业还需要计提吗？的相关财税知识，可能能您解决所得税减免的企业还需要计提吗？的财税学习和工作问题。

所得税减免的企业还需要计提吗?

所得税减免账务处理:

一、实行所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的企业,应先按照规定计提和缴纳企业所得税,在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税金-企业所得税

贷:银行存款

3、收到时:

(1)本年度收到减免税

借:银行存款

贷:所得税

(2)下年度收到减免税

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

二、如果是国家有关税收法律、法规规定直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理,也可进行以下处理

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金-企业所得税

2、确认时:

借:应交税金-企业所得税

贷:所得税

三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免

1、所得税退税作为国家投资,形成专门的国家资本.收到退税时:

借:银行存款

贷:实收资本-国家资本金

2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产.收到退税时:

借:银行存款

贷:资本公积-其他资本公积

上述便是会计学习资料关于《所得税减免的企业还需要计提吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税减免的企业还需要计提吗？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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