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所得税费用会计分录怎么做

会计学习资料1772022-12-25

本文是有关所得税费用会计分录怎么做的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中所得税费用会计分录怎么做的相关财税处理技巧，说不定能够您解决所得税费用会计分录怎么做的困扰。

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所得税费用会计分录一般涉及五种情形，具体如下：

1、企业确认递延所得税资产时：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用——递延所得税费用

2、企业确认递延所得税负债时：

借：所得税费用——递延所得税费用

贷：递延所得税负债

3、季度预缴时计提缴纳所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

4、在企业所得税年度汇算清缴时补缴的所得税

所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

5、汇算清缴时发现多预缴的所得税

所得税汇算清缴在会计年报审计后完成的：

借：其他应收款-多预缴所得税

贷：所得税费用

收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款-多预缴所得税

如果是抵减以后期间应纳所得税款的：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：其他应收款-多预缴所得税

所得税汇算清缴在会计年报审计前完成的：

借：其他应收款-多预缴所得税

贷：以前年度损益调整

收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款-多预缴所得税

如果是抵减以后期间应纳所得税款的：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：其他应收款-多预缴所得税

所得税费用是什么

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用借贷方向

在会计实务中，所得税费用指的是“所得税费用”会计科目，属于损益类科目。该科目借方表示增加，贷方表示减少。在年末的时候，需将所得税费用结转至本年利润科目，所得税费用余额为零。

上述内容是会计职称考试资料关于《所得税费用会计分录怎么做》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税费用会计分录怎么做」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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