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计提支付所得税会计分录怎么做？

会计学习资料2192022-12-24

这篇是关于计提支付所得税会计分录怎么做？的会计实操内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中计提支付所得税会计分录怎么做？的相关财税处理技巧，有可能能您解决计提支付所得税会计分录怎么做？的困扰。

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企业经营过程中发生的所得税，一般设置所得税费用科目、应交税费科目核算，计提支付所得税时，会计人员应如何做会计分录？

计提支付所得税分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—所得税

支付时：

借：应交税费—所得税

贷：银行存款

企业所得税汇算清缴分录

1、应补缴税额的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润：

借：利润分配－未分配利润

贷：以前年度损益调整

5、多缴税额的：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

6、调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业所得税计算公式

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

所得税=应纳税所得额×税率（25%或20%、15%）

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目。

　　退回企业所得税分录

在本年度退回，收到退税款

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

在下年度退回

借：银行存款

贷：应交税费—应交所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

上述内容便是会计分录关于《计提支付所得税会计分录怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「计提支付所得税会计分录怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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