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退货收到红字发票怎么做账务处理？

会计学习资料2332022-12-24

本文是有关退货收到红字发票怎么做账务处理？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中退货收到红字发票怎么做账务处理？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决退货收到红字发票怎么做账务处理？的困扰。

当发票开错了或是别人退货等情况下，已经开了发票，则可以开红字发票来冲抵开错的发票，那么当退货收到红字发票时，该如何做账务处理？

退货收到红字发票怎么入账?

1、购货分录：

借：原材料

应交税费-增值税进项

　 　贷：应付账款

2、红字发票冲账分录：

借：应付账款

贷：原材料

应交税费-进项税转出

　　退货会计分录是什么？

小规模纳税人的账务处理

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税

贷：银行存款等

一般纳税人账务处理

借：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应收账款等

相应的库存商品增多，则会计分录为：

借：库存商品

贷：主营业务成本

开具红字发票的情况有哪些？

(1)购买方认证相符后，发生销货退回、开票有误、应税服务终止等情形，但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让需要开具红字发票的;

(2)购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的;

(3)销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的。

以上是会计学习资料关于《退货收到红字发票怎么做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「退货收到红字发票怎么做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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