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税控盘费及支付维护费怎么抵税?

会计学习资料2892022-12-06

这是一篇有关税控盘费及支付维护费怎么抵税?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的税控盘费及支付维护费怎么抵税?财税知识，我们相信一定能够帮您解决税控盘费及支付维护费怎么抵税?的财务和税务的问题。

【问题】

税控盘费及支付维护费怎么抵税?

【答案】

购买税控盘和支付维护费如何抵税

一、会计处理

借：管理费用——税控盘 490

——服务费 330

贷：银行存款或库存现金 820

如果是一般纳税人，如下操作：

借：应交税费——应交增值税(减免税款)820

贷：管理费用 820

如果是小规模纳税人，如下操作：

借：应交税费——应交增值税 820

贷：管理费用 820

注意：

1、税控盘金额较小，可以不确认固定资产。

2、如果确认为固定资产，相应减免税应计入递延收益，在计提折旧时同步冲减管理费用。

3、2012年13号文件没说计入营业外收入，所以不要随意计入营业外收入，虽然没什么影响。

4、有些财务软件可能不允许计入管理费用贷方，可以考虑借方红字。

5、如果取得的是增值税专用发票，也不要抵扣进项。

二、纳税申报

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

上文针对购买税控盘和支付维护费如何抵税的问题做出了相关的解答，更多资讯、内容请关注会计实操!

上述内容便是会计职称考试资料关于《税控盘费及支付维护费怎么抵税?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「税控盘费及支付维护费怎么抵税?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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