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公司员工差旅费报销会计分录和涉税处理

会计学习资料3862022-12-23

这篇是关于公司员工差旅费报销会计分录和涉税处理的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中公司员工差旅费报销会计分录和涉税处理的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决公司员工差旅费报销会计分录和涉税处理的困扰。

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员工出差期间产生的差旅费用，可以按照规定当月进行报销。那么公司员工差旅费报销会计分录和涉税处理是怎样的?会计网整理了有关内容， 一同了解下吧。

差旅费报销的会计分录汇总

一、如果没有向公司借钱，涉及的会计分录如下：

借：管理费用——差旅费

贷：库存现金

二、公司提前预借差旅费，作下面分录处理：

1、预借时：

借：其他应收款——某人

贷：库存现金

2、报销时：

(1)全部花完

借：管理费用——差旅费

贷：其他应收款——某人

(2)有剩余现金

借：库存现金

管理费用 ——差旅费

贷：其他应收款 ——某人

(3)补款时

借：管理费用 ——差旅费

贷：库存现金

其他应收款 ——某人

差旅费涉税处理?

按照相关规定可得，以下收入不征税：

1、独生子女补贴;

2、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;

3、托儿补助费;

4、差旅费津贴、误餐补助。

参考文件《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发[1994]089号)

另外，参考《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字[1995]82号)文件规定可得：

不征税的误餐补助，指的是个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，的确需要在外就餐的，可以按照实际误餐顿数及规定标准所领取的误餐费。

有些单位以误餐补助名义向员工发放的补贴、津贴，应当那个并入工资薪金所得来计算缴纳个税。

综上所述，对于个人取得的差旅费津贴和误餐补助，若是是在规定标准内的，则不用缴纳个税。

差旅费税前扣除有哪些风险?

　　差旅费税率一般是多少?

答：税率不是固定的，对于常见住宿费(属于宾馆、饭店服务类)，一般纳税人适用6%的增值税税率;而小规模适用的税率为3%。

以上内容是会计学习资料关于《公司员工差旅费报销会计分录和涉税处理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「公司员工差旅费报销会计分录和涉税处理」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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