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所得税费用是什么？具体怎么计算？

会计学习资料3812022-12-22

本篇是有关所得税费用是什么？具体怎么计算？的税法实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中所得税费用是什么？具体怎么计算？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决所得税费用是什么？具体怎么计算？的困扰。

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前段时间，会计网在后台收到了粉丝问及所得税费用的相关问题，很多人不清楚所得税费用包括哪些、怎么计算，下面会计网就跟大家一一解答。

所得税费用是什么?

所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目。所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)。

计算方法：

当期所得税费用计算

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

递延所得税费用的计算

递延所得税的定义：由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债.

递延税款是指由于税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的会计利润(利润总额，下同)与应税所得之间的时间性差异。该差异在“纳税影响会计法”下核算确认，而在“应付税款法”下不予确认。

根据时间性差异产生的原因和对未来所得税的影响可分为：

1。应纳税时间性差异。当期会计利润大于应税所得，未来需要交纳的税款。

2。可抵减时间性差异。当期会计利润小于应税所得，未来可以获得抵减的税款

在纳税影响会计法下，时间性差异通过“递延税款”科目核算。期末，如果“递延税款”科目为贷方余额，则列入资产负债表中的“递延税款贷项”项目;如果“递延税款”科目为借方余额，则列入资产负债表中的“递延税款借项”项目。

上述内容是会计知识关于《所得税费用是什么？具体怎么计算？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「所得税费用是什么？具体怎么计算？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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