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视同销售的企业所得税一定要缴纳吗？

会计学习资料2802022-12-22

这篇是关于视同销售的企业所得税一定要缴纳吗？的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中视同销售的企业所得税一定要缴纳吗？的相关财税处理技巧，我们坚信能够您解决视同销售的企业所得税一定要缴纳吗？的困扰。

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我司去年赠送给客户一批外购的货物，赠送当期我们在增值税申报时已经做申报处理并交增值税，但所得税汇算清缴时没有调整，现在税局针对这部分金额要视同销售补交企业所得税。但我司并没有实际所得，是否一定要缴纳企业所得税呢？

根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。(一)用于市场推广或销售；(二)用于交际应酬；(三)用于职工奖励或福利；(四)用于股息分配；(五)用于对外捐赠；(六)其他改变资产所有权属的用途。

因此，贵司赠送货物给客户，需要视同销售缴纳企业所得税。

又根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)规定，企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函[2008]828号)第二条规定情形的，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

因此，贵司将外购的货物赠送给其他单位，如果单纯的赠送（而非买一赠一或搭售的情形等），是需要针对赠送的货物按照不含税的公允价值、在企业所得税做视同销售处理。

上述内容便是会计学习资料关于《视同销售的企业所得税一定要缴纳吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「视同销售的企业所得税一定要缴纳吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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