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企业计提所得税费用如何做会计分录？

会计学习资料2252022-12-22

本篇是有关企业计提所得税费用如何做会计分录？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中企业计提所得税费用如何做会计分录？的相关财税处理技巧，我们坚信能您解决企业计提所得税费用如何做会计分录？的困扰。

所得税费用应包括当期所得税费用和递延吧所得税费用，计提时，应通过所得税费用科目进行相关的会计核算，具体分录怎么做？

　　计提所得税费用分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

　　计提递延所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

什么是所得税费用和递延所得税费用？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产;所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。

递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。

递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加

上述便是会计实操关于《企业计提所得税费用如何做会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业计提所得税费用如何做会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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