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增值税减免的部分需要缴纳企业所得税吗？

会计学习资料4532022-12-21

本篇是关于增值税减免的部分需要缴纳企业所得税吗？的会计实务内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中增值税减免的部分需要缴纳企业所得税吗？的相关财税处理技巧，我们相信也许能您解决增值税减免的部分需要缴纳企业所得税吗？的困扰。

增值税减免属于增值税的优惠政策之一，也就是减免一部分税款。对于增值税减免的部分，是否需要缴纳企业所得税？

答：增值税减免部分是需要交企业所得税的。

在实际操作中，对企业减免的增值税税额，一般有两种处理方式，一种方式是在确认收入的时候，全额计入到主营业务收入科目，不体现应交的增值税，另外一种方式是先计提，然后实际减免时，计入到营业外收入科目。不管是哪一种处理方式，都会影响到利润总额，从而影响企业的所得税。

增值税减免如何做账？

1、减免的增值税：

借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入-减免税额

2、增值税即征即退：

根据正常销售，确认收入：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

缴纳增值税时：

本月上交本月应交的增值税

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

本月上交以前期间应交未交的增值税

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

计提应收的增值税返还：

借：其他应收款

贷：营业外收入——政府补助

收到增值税返还时：

借：银行存款

　 　贷：其他应收款

上述是会计资讯关于《增值税减免的部分需要缴纳企业所得税吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税减免的部分需要缴纳企业所得税吗？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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