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汇算清缴补缴企业所得税如何做账？

会计学习资料3062022-12-21

文章是有关汇算清缴补缴企业所得税如何做账？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中汇算清缴补缴企业所得税如何做账？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决汇算清缴补缴企业所得税如何做账？的困扰。

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到了年终，企业汇算清缴的工作尤其重要。若是汇算清缴过程中，需要补交企业所得税的，应如何进行账务处理？

汇算清缴补缴企业所得税的账务处理

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，企业应该做如下分录：

1、补充计提企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

　 　贷：银行存款

3、调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。

　　企业所得税申报时间

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

以上便是会计学习资料关于《汇算清缴补缴企业所得税如何做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「汇算清缴补缴企业所得税如何做账？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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