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预缴企业所得税税款可以扣除吗

会计学习资料4312022-12-07

文章是有关预缴企业所得税税款可以扣除吗的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的预缴企业所得税税款可以扣除吗财税知识，说不定能够帮您解决预缴企业所得税税款可以扣除吗的财务和税务的问题。

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预缴企业所得税税款可以扣除吗

答：国税函【2010】156号：建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

国家税务总局公告2018年第26号预缴企业所得税申报表第14行“减：特定业务预缴（征）所得税额”是填报建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按照税收规定已经向项目所在地主管税务机关预缴企业所得税的本年累计金额的。

所以，施工企业在项目所在地预缴的所得税在机构所在地预缴申报时可以从应纳税额中扣除。

企业所得税预缴会计分录怎么做？

在月末（季度末）计提企业所得税分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借：本年利润

贷：所得税费用

在实际缴纳时分录如下：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

以上详细介绍了，预交企业所得税税款可以扣除吗，也介绍了企业所得税预交会计分录应该怎么做。作为一名企业的会计人员，特别是主管税务的会计人员，一定要非常清楚，企业所得税预交的税款是可以在汇算清缴的时候扣除的。如果你不是很明白，那么咨询一下会计实操谢老师吧。

上述内容是会计资料关于《预缴企业所得税税款可以扣除吗》的全部内容，如果作为会计的您在学习「预缴企业所得税税款可以扣除吗」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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