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预缴所得税年底亏损如何做账务处理？

会计学习资料2312022-12-21

这篇是关于预缴所得税年底亏损如何做账务处理？的会计分录内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中预缴所得税年底亏损如何做账务处理？的相关财税处理技巧，说不定能够您解决预缴所得税年底亏损如何做账务处理？的困扰。

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企业无论规模大小，都应按照现行税法规定缴纳企业所得税。企业预缴所得税的，年底若是发生亏损，会计人员应该怎么做账？

预缴所得税年底亏损怎么处理？

一、红字冲回，假定贵公司预交所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

二、纳税人应在次年5月底之前向主管税务局提出退税申请，并提供资料：《退税申请审批表》；完税凭证等已缴税款证明原件、复印件；纳税人报关的会计决算报表、所得税预缴申报表和年终申报表原件、复印件；纳税人书面申请或其他说明材料。

　　预交企业所得税亏损后年末如何登账？

1、收到退回多交的所得税

借：银行存款

贷：所得税

2、调整以前年度损益

借：所得税

贷：以前年度损益调整

3、结转

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

在施工地预缴的企业所得税在申报时能否税前扣除？

根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函[2010]156号）文件第三条、第四条规定：

三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

四、建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：

（一）总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；

（二）总机构只设二级分支机构的，按照国税发〔2008〕28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款；

（三）总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照国税发〔2008〕28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。

因此，在施工地预缴的企业所得税可以在申报时从应纳税额中扣除。

以上便是账务处理关于《预缴所得税年底亏损如何做账务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预缴所得税年底亏损如何做账务处理？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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