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总包分包差额缴纳企业所得税吗?

会计学习资料4922022-12-08

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总包分包差额缴纳企业所得税吗?

需要由企业总包向税收部门交付企业所得税(企业总包也需要代缴分包的所得税)。

依据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十一条第二款规定：建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人;

国家税务总局《关于建筑业营业税若干政策问题的通知》(财税[2006]177号)规定，税人从事跨地区工程提供建筑业应税劳务和纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人。

建安企业企业所得税如何差额征税?

建安工程主要涉及的税种是营业税、城建税、教育费附加、印花税和企业所得税(或个人所得税)等税种。

建安企业如果把部分工程分包给其他建安企业的营业税差额缴纳，如转包或分包给个人的则仍要全额缴纳。举例：总包200万，分包50万，开发票时，分包先开50万，缴纳了营业税，总包开发票时营业税是按照150万缴纳。

城建税和教育费附加按照营业税的一定比例缴纳。

印花税按照工程合同金额全额缴纳，税率万分之三。

企业所得税要分为核定征收还是查账征收。核定征收的时候，也和营业税相同，实行差额交税。查账征收的时候应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除(成本费用，包括损失)-弥补的以前年度亏损，应纳所得税额=应纳税所得额×税率(法定税率25%)

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