社保代缴零申报是什么意思

这篇是关于社保代缴零申报是什么意思的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中社保代缴零申报是什么意思的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定社保代缴零申报是什么意思的财税实务问题。

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社保代缴零申报是什么意思，会计实务网为大家整理了如下内容。

首先小编要告诉大家的是。社保不能零申报，因为社会保险费是按人来缴纳的，公司存在一天就得缴纳公司员工包括股东、法人代表的社会保险费。零申报不能超过6个月。

社保实行属地管理，不允许本公司的人异地参保。"法人代表和股东也在别的公司办理了保险"，需要提供社保卡予以证实。没有社保卡的，还得按月缴纳社会保险费。

对于小规模纳税人零申报，税法没有明确规定。税法只规定按期正确申报，只要事实上是零，没有时间限制。 而对于一般纳税人，税法明确规定新成立的企业报税最多可零申报6个月。

根据《社会保险法》第六十条 用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。

员工工资真实为零

企业只承担缴纳的社保费用中由企业承担的部分，应由员工个人承担的社保部分，个人需要以现金形式交给企业，或者从后期工资里扣除，这是真正意义上的零工资。

假设该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元，其应由个人承担部分为361.53元，需要员工当月将对应的现金交给企业，则当月该员工的工资为零元。会计处理如下：

1)计提该员工应由企业承担的社保

借：管理费用 社保 1000元(企业承担社保)

贷：应付职工薪酬 社保 1000元(企业承担社保)

2)企业缴纳该员工社保的会计分录

借：应付职工薪酬 社保 1000元(企业承担社保)

其他应收款 员工 361.53元(个人承担社保)

贷：银行存款 1361.53元

3)员工缴纳个人承担的社保对应的现金

借：现金 361.53元

贷：其他应收款 员工 361.53元(个人承担社保)

我们关注到，员工应承担的361.53元的社保，并不需要通过"应付职工薪酬"科目核算，不计入企业费用。

4)个税申报

次月申报该员工个税时，其"累计收入"为企业上月为其申报的收入数，如果员工是第一个月入职，则其"累计收入"为零。

员工工资实际不为零

企业承担社保，不仅仅承担缴纳的社保中由企业承担的部分，应由员工个人承担的社保部分，企业也不再收取现金或者在后期扣发，而是由企业全额缴纳。

假设该企业当月为该员工缴纳社保1361.53元，其应由个人承担部分为361.53元，但其个人应承担部分由企业承担，实则当月该员工的工资为361.53元，而不是零元。我们通过会计分录分析可以更明了清晰：

1)计提该员工应由企业承担的社保

借：管理费用 社保 1000元(企业承担社保)

贷：应付职工薪酬 社保 1000元(企业承担社保)

2)企业缴纳该员工社保的会计分录

借：应付职工薪酬 社保 1000元(企业承担社保)

应付职工薪酬 工资薪金 361.53元(个人承担社保)

贷：银行存款 1361.53元

3)企业负担该员工社保，实则是企业将该员工应承担的社保金额直接作为工资金额，直接扣除，应作如下会计分录

借：管理费用 工资薪金 361.53元

贷：应付职工薪酬 工资薪金 361.53元(个人承担社保)

通过以上会计分录可以看出，该员工当月工资薪金应为361.53元，只不过扣除361.53元应由个人承担的社保金额后，实发为零，造成其当月工资为零的假象。

因此，企业在为该员工进行工资薪金所得个人所得税扣缴申报时，其"累计收入"为企业"上月为其申报的收入数+361.53元"；如果员工是第一个月入职，则其"累计收入"为361.53元。

社保代缴零申报是什么意思？会计实务网小编告诉大家，社保不能零申报或者说零申报不能超过6个月，因为社会保险费是按人来缴纳的，一个单位不可能完全没有人，起码有股东、法人代表，大家如果看完本文内容还想了解更多相关财务知识可以继续关注本网站更新。

上述是会计分录有关《社保代缴零申报是什么意思》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「社保代缴零申报是什么意思」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。