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一般纳税人免征的增值税怎么做账？

会计学习资料3422022-12-08

这篇是关于一般纳税人免征的增值税怎么做账？的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的一般纳税人免征的增值税怎么做账？财税知识，我们相信可能帮您解决一般纳税人免征的增值税怎么做账？的财务和税务的问题。

一般纳税人免征的增值税怎么做账？

根据《企业会计准则第16号--ZF补助》应用指南中明确规定:"ZF补助是指企业从ZF无偿取得货币性资产或非货币性资产,但不包括ZF作为企业所有者投入的资本".ZF补助主要有以下形式:财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产等."税收返还是ZF按照有关国家规定采取先征后返(退)、即征即退等办法向企业返还的税款,属于以税收优惠方式给予的一种ZF补助.增值税出口退税不属于ZF补助.""除税收返还外,税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式.这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产,不作为本准则规范的ZF补助."因此,可以确定直接免征增值税的优惠不能按照"ZF补助"进行会计处理.

一般纳税人免征的增值税怎么做账？

案例分析:某公司购进一批农膜,增值税专用发票上注明农膜价款150万元,增值税税额19.5万元.货款已经支付,农膜已验收入库.当月该批农膜已全部销售,取得价款200万元.

1.该公司为一般纳税人时,会计处理为:(单位:万元)

购进农膜时:

借:库存商品150应交税费---应交增值税(进项税额)19.5

贷:银行存款169.5

销售农膜时:

借:银行存款200

贷:主营业务收入176.99〔200÷(1+13%)〕

应交税费---应交增值税(销项税额)23.01〔200÷(1+13%)×13%〕

结转增值税时:

借:应交税费---应交增值税(减免税款)3.51(23.01-19.5)

贷:营业外收入3.51

一般纳税人免征的增值税怎么做账?以上是会计实操的小编帮大家整理的关于这个问题的全部介绍,看完后你们都理解了吗?如果还想要了解更多精彩的财务知识,欢迎前往会计实操官网继续咨询.

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