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有上期留底如何计提附加税？

会计学习资料4052022-12-08

本篇是有关有上期留底如何计提附加税？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的有上期留底如何计提附加税？财税知识，有可能能帮您解决有上期留底如何计提附加税？的财务和税务的问题。

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有上期留底如何计提附加税

用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费，需要在账务上做处理：根据“本年实际计算的数”和“实际计提的附加税法”的差额，做如下分录：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

应交税费—应交水利建设基金

免抵税额只是出口税务报表上的一个名词，具体在账上没有体现，包含在增值税留抵税额里，还可以抵扣(实际是可以退税)就是处理，也还是继续能“抵扣”

借：出口抵减内销产品应纳税额

贷：出口退税

当期增值税有留抵，还需要计提附加税费吗

当期增值税有留抵，不需要计提附加税费，因为当期增值税有留抵，那么应纳增值税额为0，而附加税费的计税依据是应纳增值税额，计税依据为0，则附加税费也都为0。

有上期留底如何计提附加税为会计实操整理，填制增值税申报表时会有抵减项目，这就是上期留抵的基本含义，如果想进一步了解，不妨直接咨询咱们的答疑老师，还可以下载APP学习。

上述内容是会计职称考试资料关于《有上期留底如何计提附加税？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「有上期留底如何计提附加税？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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