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合并确认递延所得税怎么转回?

会计学习资料3602022-12-08

这是一篇有关合并确认递延所得税怎么转回?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的合并确认递延所得税怎么转回?财税知识，说不定能够帮您解决合并确认递延所得税怎么转回?的财务和税务的问题。

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合并确认递延所得税怎么转回?

合并确认递延所得税转回分录

借:所得税费用或其他综合收益等

贷:递延所得税资产

递延所得税,具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债.由于《企业会计准则第18号-所得税》规定采用资产负债表法核算所得税.即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产.

递延所得税资产的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目.

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

(三)资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

递延所得税科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

上面小编介绍了合并确认递延所得税怎么转回这个内容，大家对这个内容还有疑问吗？关于递延所得税的主要账务处理上文也有简单介绍，更多相关资讯，敬请关注会计实操的更新！

上述是会计考试资料关于《合并确认递延所得税怎么转回?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「合并确认递延所得税怎么转回?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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