个人出租房屋税收优惠有哪些?

这篇文章是个人出租房屋税收优惠有哪些?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的个人出租房屋税收优惠有哪些?财税知识，我们坚信能帮您解决个人出租房屋税收优惠有哪些?的财务和税务的问题。

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个人出租房屋税收优惠有哪些?

随着房地产市场的不断发展,很多个人拥有几套住房已经是非常普遍的事情,除了满足自身居住需要外,个人住房出租已经是现代社会不可或缺的经济行为,那么对于个人出租住房到底需要缴纳哪些税呢?

一、增值税缴纳

纳税规定:

个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,向不动产所在地主管地税机关申报纳税. 应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

税收优惠:

其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策.

政策依据:

1、国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)第四条(二)、第八条(一)

2、国家税务总局《关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第二条

二、教育费附加

纳税规定:

以增值税税额为计税依据,按适用税率3%缴纳教育费附加.

税收优惠:

根据相关规定如果月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.将免征教育费附加、地方教育附加.

政策依据:

财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知(财税〔2016〕12号)

三、城市维护建设税缴纳

纳税规定:

以增值税税额为计税依据,按适用税率缴纳城市建设维护税.纳税人所在地在市区的,税率为7%;所在地在县城、镇(县、市属镇的),税率为5%;所在地不在市区.县城或镇(县、市属镇)的税率为1%.

税收优惠:

其他个人免征增值税的,同时免征城市维护建设税.

四、印花税

纳税规定:

财产租赁,按租赁金额1‰贴花,税额不足1元,按1元贴花.

税收优惠:

对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税.

政策依据:

财政部 国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)

五、房产税

纳税规定:

住房出租适用从租计征房产税,按房产的租金收入计征,适用税率为12%.

税收优惠:

对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税.

政策依据:

财政部 国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)

六、个人所得税

纳税规定:

财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额.个人所得税适用比例税率,税率为百分之二十.

税收优惠:

对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税.

政策依据:

财政部 国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)

七、城镇土地使用税

纳税规定:

城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额.按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额.

税收优惠:

对个人出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税.

政策依据:

财政部 国家税务总局《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》(财税〔2008〕24号)

上文小编介绍了个人出租房屋税收优惠有哪些，大家对这个内容了解的怎么样了呢？有哪些是免征的，有哪些是到了营业额需要缴纳的，更多相关会计资讯，敬请关注会计实操的更新！

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