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递延所得税资产怎么算?

会计学习资料2442022-12-08

这篇文章是递延所得税资产怎么算?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的递延所得税资产怎么算?财税知识，可能能够帮您解决递延所得税资产怎么算?的财务和税务的问题。

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递延所得税资产怎么算?

一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。

用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等之和)*25%即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额为A

借：递延所得税资产 A

贷：所得税费用——递延所得税 A

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

借方核算(资产类)：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

贷方核算(负债类)：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

递延所得税资产计算公式?

(账面价值-计税基础)*未来适用税率

简单方法，纳税调增部分(必须是暂时性差异)*未来适用税率

特别提醒：递延所得税对会计水平要求极高，不可能通过简单公式往里填数，最好的方法是学习学习，再学习。

经过小编的解答之后，不知道各位对于“递延所得税资产怎么算?“这个内容是否都真的了解了呢?如果你们还有其他的疑问自己不知道解答，欢迎来询，感谢阅读!

以上便是会计资讯关于《递延所得税资产怎么算?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「递延所得税资产怎么算?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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