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10%进项税加计扣除需要做分录吗

会计学习资料4132022-11-27

本文是有关10%进项税加计扣除需要做分录吗的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中10%进项税加计扣除需要做分录吗的相关财税知识，可能能够只为帮助您搞定10%进项税加计扣除需要做分录吗的财税实务问题。

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10%进项税加计扣除需要做分录吗

根据相关规定可得，纳税人应当按照当期可抵扣进项税额的10%对当期加计抵减额进行计提，按照现行规定，不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。而对于已经计提加计抵减额的进项税额，按照相关规定作进项税额转出的，则应当在进项税额转出当期，对加计抵减额进行相应调减。

加计扣除10%进项税账务处理具体如下：

借：应交税费--应交增值税【进项税额加计抵减额】

贷：其他收益--其他

进项税额加计10%抵扣是指按照进项税额*【1+10%】抵扣。

首先，无论是进项税还是销项税，都不是独立的税种概念。分属于流转税增值税的两条线；采购业务确认存货的同时确认增值税【进项税】，销售业务确认收入的同时确认增值随【销项税】，企业次月15日前需要按照"销项税-进项税"的差额缴纳上月应纳增值税或是留抵未抵扣完的进项税至下个月；

其次，"进项税额加计10%抵扣"政策，是昨天【2019.3.20】全国人大会议提出来的新的税收优惠政策。之前关于增值税的优惠政策主要是降低整体税率，例如税率从17%降低到16%；增值税的"进项税额加计扣除"概念也是首次提出来。最近几次税收优惠政策的颁布都是有全国人大先行提出，接着国家税务局制定具体的实施的细节。等税务局发布通知后，将回来补充实务当中如何在申报表上申报加计扣除的10%；

进项税加计扣除申报表如何填写？

答：本表第六至八行仅限适用加计抵减政策的纳税人作相应填写，而其他纳税人无需填写。第八行"合计"与第六、七行之和相等。各列具体如何填写呢？如下所示：

第1列的"期初余额"对应填写的是上期期末结余的加计抵减额；第2列的"本期发生额"所对应填写的是按照规定本期计提的加计抵减额；第3列的"本期调减额"需要填写按照规定本期应调减的加计抵减额；第4列的"本期可抵减额"应当按照表中所列公式进行填写；第5列的"本期实际抵减额"所反映的是按照规定本期实际加计抵减额，按照有关要求进行填写；第6列的"期末余额"需按照表中所列公式填写本期结余的加计抵减额。

上述是税法实务有关《10%进项税加计扣除需要做分录吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「10%进项税加计扣除需要做分录吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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