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工程款抵税的会计分录怎么写?

会计学习资料2612022-12-08

文章是关于工程款抵税的会计分录怎么写?的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的工程款抵税的会计分录怎么写?财税知识，我们相信也许能帮您解决工程款抵税的会计分录怎么写?的财务和税务的问题。

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工程款抵税的会计分录怎么写?

1、你收工程款，需开发票给对方。

2、对方买房子给你，收你的房款，需开销售不动产发票给你。

3、只是这两个过程是已抵款的方式。“两不见钱”，但是收支两条线就清楚了。

4、借方：固定资产-房子

贷方：主营业务收入-工程款

5、收工程款交你要交的营业税等。

劳务分包发票抵扣后，分录怎么做?

一、《营业税暂行条例》 第五条 “纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：(三)纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。这是可以“抵扣了我司的工程款税金，实际缴纳税金就少了”的理论依据。注意实践中，如何让税务机关同意劳务分包使用3%的营业税率，需要仔细斟酌和良好沟通。

二、分录“借：工程施工 贷：银行存款”，显示这部分劳务收入已经确认为工程成本，没有作为收入的扣除，也就是没有“扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额”。当然施工单位因为收入、产值、业绩的需要，通常这样操作，以合同标的全额作为收入。

三、“然后拿这发票去抵扣了我司的工程款税金，实际缴纳税金就少了”，显然不再因为给建设方开具发票而重复缴纳分包工程的税金。

四、问题的实质在于，会因为全额收入计提营业税金及附加，而自行缴纳与劳务单位缴纳税金的合计数才能与计提数一致。

五、最准确的做法是：该劳务单位的工程款不确认为成本，也不确认为相应的收入，仅仅通过代付款核算，那么账面的收入会与税金保持完全一致。

六、同步全额确认为收入，劳务单位的工程款确认为成本，营业税金及附加按照差额部分计提，有违配比原则，财税理论界正在研究，未见实际成功操作。

七、全额确认收入，配比计提营业税金及附加。结转时，会计分录借：应交税金( 其他应交款 ) 贷：应付账款，摘要为某单位某月份税金，模糊处置。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计实操小编为大家整理的关于工程款抵税的会计分录怎么写，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。

上述内容便是会计知识关于《工程款抵税的会计分录怎么写?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「工程款抵税的会计分录怎么写?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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