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月底增值税结转分录

会计学习资料2982022-12-07

本文是关于月底增值税结转分录的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的月底增值税结转分录财税知识，可能能够帮您解决月底增值税结转分录的财务和税务的问题。

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月底增值税结转分录

结转,或月底结转,指月底结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户.这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额.

增值税月末结转过程如下:

1. 结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2. 结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3. 结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4. 实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

月底增值税结转分录规范做法如下:

(1)月末结转未交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 3

贷: 应交税费-未交增值税 3

(2)计提X月营业税金及附加:

借:营业税金及附加 0.3

贷:应交税费-应交城建税 0.3*70%=0.21

应交税费-教育费附加 0.3*30%=0.09

(3)次月缴纳增值税等

借:应交税费-未交增值税 3

应交税费-应交城建税 0.21

应交税费-教育费附加 0.09

贷:银行存款 3.3

如果本月不交增值税则不用做上述各项分录,期末明细账有进项税余额即为留抵税额.

以上就是小编为您整理的关于月底增值税结转分录的相关内容.在工作中,您可以依据这些规范来进行操作,并可以进行适当的练习及拓展,让工作开展的更顺利.相关知识,可以进一步咨询会计实操网站的专业辅导老师.

上述是税法实务关于《月底增值税结转分录》的全部内容，如果作为会计的您在学习「月底增值税结转分录」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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