房地产企业所得税汇算清缴特定业务纳税调整如何填表？

本文是有关房地产企业所得税汇算清缴特定业务纳税调整如何填表？的会计分录内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的房地产企业所得税汇算清缴特定业务纳税调整如何填表？财税知识，我们坚信能够帮您解决房地产企业所得税汇算清缴特定业务纳税调整如何填表？的财务和税务的问题。

房地产企业所得税汇算清缴特定业务纳税调整如何填表？

本表适用于发生视同销售、房地产企业特定业务纳税调整项目的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）、《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）、《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务的税收规定及纳税调整情况。

第1行“一、视同销售收入”：填报会计处理不确认销售收入，而税收规定确认为应税收入的金额，本行为第2行至第10行小计数。第1列“税收金额”填报税收确认的应税收入金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。

第2行“（一）非货币性资产交换视同销售收入”：填报发生非货币性资产交换业务，会计处理不确认销售收入，而税收规定确认为应税收入的金额。第1列“税收金额”填报税收确认的应税收入金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。

房地产企业所得税汇算清缴特定业务纳税调整表如何调整？

房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产企业发生销售未完工产品、未完工产品结转完工产品业务，按照税收规定计算的特定业务的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第22行第1列减去第26行第1列的余额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。

房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产企业销售未完工开发产品取得销售收入，按税收规定计算的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第24行第1列减去第25行第1列的余额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。

房地产企业所得税汇算清缴特定业务纳税调整明细表和之前的相比，在会计处理和税法上都有很大的不同，纳税人虽然2019年的汇算清缴已经过去了，但是2020年的汇算清缴很快就会到来，纳税人需要熟悉好这个表的填写。如果你后期要是遇到什么问题，可以来会计实操进行咨询或在线和老师进行交流哦，我们会计实操专业的会计平台。

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