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开错票的税金退回怎么处理

会计学习资料3312022-12-07

这篇是有关开错票的税金退回怎么处理的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的开错票的税金退回怎么处理财税知识，我们坚信能帮您解决开错票的税金退回怎么处理的财务和税务的问题。

开错票的税金退回怎么处理？

答：对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票;对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。

开增值税专用发票税率开错了怎么办？

答：1.纳税人报告税务机关，按错开的发票税率（或征收率）和税额进行申报；

2.次月开具红字发票，再开具蓝字发票；

3.如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可以留待后期抵顶应纳税额。

具体参考：

1.《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应开具红字专用发票。

2.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号）第二十五条第一款规定：“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。”

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