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​项目上的罚款收据可以税前列支吗

会计学习资料1832022-12-07

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项目上的罚款收据可以税前列支吗

公司间罚款,,如果不属于关联企业,交易真实合法,提供合法、真实、有效凭据、合同,可以在企业所得税税前扣除.

合同违约金罚款不是行政罚款,通常可以所得税前扣除.但取得的发 票必须合法,也就是说必须是发 票或行政事业单位收据.如果是企业开具的收据,且不是财政部门监制的行政事业收费收据,则不能在企业所得税前扣除.

根据《企业所得税法》第十条第四项规定,罚金、罚款和被没收财物的损失在计算应纳税所得额时不得税前扣除.同时,63号文件规定,罚金、罚款和被没收财物的损失不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费.

由此规定可见,罚款能否在税前列支关键是要看罚款的性质.罚款若是行政罚款,与公权力有关,即企业有违法行为被行政机关依法进行了罚款的行政处罚,那该项罚款不能在税前列支.

罚款若是经营性罚款,与公权力无关,是平等民事主体之间根据合同或行业惯例,对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚.此种罚款可以税前扣除.

产生罚款的会计分录

1、滞纳金、违章罚款和罚金的会计处理:

借:利润分配--未分配利润

贷:银行存款

2、企业全部负担或部分负担企业员工个人所得税的会计处理:

借:利润分配--未分配利润

贷:银行存款

3、查补增值税、消费税、不予抵扣进项税额补征增值税的罚款:

借:主营业务税金及附加、其他业务支出等科目

贷:应交税金--应交城建税

其他应交款--应交教育费附加

罚金,是指法院判处犯罪人向国家缴纳一定数额金钱的刑罚方法.罚金刑的执行有三种情况:

1、罚金在判决规定的期限内一次或分期缴纳.

2、期满不缴纳的,强制缴纳.采取査封,变卖犯罪分子的财产或扣发工资等.

3、如果有遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的,可以酌情减少或者免除.

据上述资料,项目上的罚款收据可以税前列支吗?由于是项目上的,属于公司业务上的罚款,并没有涉及到有关部门,公权上的罚款罚金,所以是可以税前列支的,这样说大家明白了吗?若需更多讲解,请点击会计实操小窗口,答疑解惑.

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