公司内控制度包括哪些

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公司内控制度包括哪些

企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程.

财务内控制度体系框架可分为以下五个方面:

(一)原则性的财务、会计制度

1.会计核算制度:

(1)会计核算的体制;

(2)主要会计政策;

(3)会计科目名称和编号;

(4)会计科目使用说明;

(5)会计报表种类及其格式;

(6)会计报表编制说明(附注).

2.财务管理制度:

(1)企业内部财务管理体制;

(2)货币资金管理;

(3)往来结算管理;

(4)存货管理;

(5)短期、长期投资管理;

(6)固定资产管理;

(7)在建工程管理;

(8)无形资产、递延资产管理;

(9)其他资产管理;

(10)销售收入管理;

(11)成本费用管理;

(12)盈利及分配管理;

(13)财务会计报告与财务评价管理.

(二)综合性管理制度

1.账务处理程序制度(对会计核算基本流程,有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定);

2.财务预算管理制度;

3.会计稽核制度;

4.内部牵制制度(根据需要,对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定);

5.财产清查制度;

6.财务分析制度;

7.会计档案管理办法;

8.会计电算化管理办法;

9.对子(分)公司等所属单位的财务会计管理办法.

(三)财务收支审批报告制度

1.财务收支审批管理办法;

2.重大资本性支出审批与授权审批制度;

3.重大费用支出审批与授权审批制度;

4.财务重大事项报告制度.

(四)财务机构与人员管理制度

1.财务管理分级负责制;

2.会计核算组织形式;

3.会计人员岗位责任制;

4.内部会计人员管理办法(含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等);

5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定.

(五)成本费用管理制度

1.费用报销管理办法;

2.成本核算办法;

3.成本计划管理办法;

4.成本控制管理办法;

5.成本分析管理办法;

6.成本费用考核管理办法.

内控机制建设应包含哪些工作

企业内部控制是指由企业董事会、管理者和全体员工共同实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程.它涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测方面,从总体上透视了企业生产经营的各个环节.因此,必须建立完善、系统的内部机制,以保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行,并能正确评估风险,提出防范措施,减低经营风险.

管理专家对企业如何建立完善的内控机制应具有丰富的经验,能根据企业的业务运作和资源定位设置专业有效的内控机制,并为内控机制的实施和进一步的完善提供高品质的服务.

内控机制建设应包括如下范围:

- 审阅及调查现有的内控系统和机制,提出审阅调查意见

- 辅导、指导及协助建立完善的管理制度

- 辅导、指导及协助建立健全的财务管理制度和财务审批制度

- 建立健全的现金流动监控系统和管理制度

- 建立健全的存货采购、领用和发出的进销存监督控制系统

- 建立健全的实物资产管理及盘点制度和机制

- 建立合规的人事管理制度和监控机制

- 建立实物资产的管理和控制制度

- 建立完善的生产流程监控机制

- 建立完善的销售流程和监控机制

- 建立和完善应收帐款的收帐监控机制

- 建立健全的支付系统监控机制

- 建立健全的资金控制系统

- 对内控机制的培训工作

- 其他相关的内控和管理机制建设的咨询

以上就是会计实操小编关于公司内控制度包括哪些的具体分析,内部控制制度包括内部会计控制和内部管理控制.内部控制就是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守由治理层和其他人员设计与执行的政策及程序.

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