小规模企业所得税用计提吗

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小规模企业所得税用计提吗

小规模企业所得税需要计提.

从2008年1月1日起所得税的税率就调整了:法定税率是25%,优惠税率是20%

所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%

计提分录如下:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税

交税做如下分录:

借:应交税金-应交企业所得税

贷:银行存款

小规模纳税人税率是多少?

1、以前的税率 小规模纳税人被划分为工业和商业两类,征收率分别为6%和4%.而实际上,这些小规模纳税人混业经营的情况非常普遍,根本无法区分哪些是商业小规模纳税人,哪些是工业小规模纳税人.

2、现在的税率 修订后的增值税条例对小规模纳税人不再设置工业和商业两档征收率,将小规模纳税人征收率统一降至3%.

小规模纳税人税收优惠政策?

1、提高个体工商户的增值税和营业税的起征点. 2009年开始,我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点.北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月.广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元,4万多个体户和个人受惠,年税收减免共7000多万元.河南省营业税起征点于今年4 月调至3000元,全省14万个体工商户不再缴纳营业税,每年将因此享受税收优惠约2.2亿元,平均每户每年受益将近1600元.

2、地方税收优惠政策 各个省市因吸引招商,也有相应的税收优惠政策.以注册上海公司为例,其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税,即企业交纳增值税后,再把一部分增值税返还给企业.上海各区及开发区返税优惠政策有差异,一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%.

3、总体税收优惠 依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策,200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元,增加企业所得税约63亿元.这些税收增减相抵后,将减轻企业税负共约1233亿元. 一般纳税人和小规模纳税人的增值税率 增值税均实行比例税率:绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人,适用征收率.

(一)基本税率

我国增值税的基本税率为17%.

1、纳税人销售或者进口货物,除税法另有规定外,税率为17%;2、纳税人提供加工、修理修配劳务,税率为17%;3、油气田企业提供的生产性劳务,税率为17%.

(二)低税率

我国增值税的低税率为13%.根据《增值税暂行条例》的规定,13%的低税率适用于纳税人销售或进口下列货物:

1、粮食、食用植物油. 粮食包括稻谷;大米;大豆;小麦;杂粮;鲜山芋、山芋干、山芋粉;经过加工的面粉(各种花式面粉除外). 淀粉不属于农产品的范围,应按照17%征收增值税.

2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品.

3、图书、报纸、杂志.

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜等等

(三)零税率

零税率,即税率为零,仅适用于法律不限制或不禁止的报关出口的货物,以及输往海关管理的保税工厂、保税仓库和保税区的货物.

国务院另有规定的某些货物,不适用零税率.不适用零税率的出口货物包括原油,柴油、援外货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白银、糖、新闻纸等.

零税率不等于免税,免税只是规定某一纳税环节的应纳税额等于零.实行零税率不但不必缴税,而且还可以退还以前纳税环节所纳的税,也就是说,零税率意味着出口退税.

(四)征收率

适用于小规模纳税人的增值税的征收率为3%. 按简易办法征收增值税的纳税人,增值税的征收率为2%、3%、4%或6%.

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