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小规模旅行社差额开票税额怎么填写

会计学习资料2082022-12-07

本篇是关于小规模旅行社差额开票税额怎么填写的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模旅行社差额开票税额怎么填写财税知识，可能能帮您解决小规模旅行社差额开票税额怎么填写的财务和税务的问题。

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小规模旅行社差额开票税额怎么填写

旅游业小规模差额征税税率是3%,在开票系统点差额开票,输入收款金额,成本金额开发票就行了.

财税[2016]36号文规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.

国家税务总局公告2016年第23号规定,按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税,且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外),纳税人自行开具或者税务机关代开增值税专用发票时,通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印"差额征税"字样,发票开具不应与其他项目混开.

旅游服务购买方火车票、机票的复印件作为有效扣税凭证.

根据财税[2016]36号文件规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.并规定支付给境内单位或者个人的款项,以发票为合法有效凭证.鉴于旅游服务结束后,火车票、机票由旅游服务购买方持有,旅行社不能取得这些扣除凭证,因此,暂可用旅游服务购买方火车票、机票的复印件作为有效扣税凭证.

以上就是小规模旅行社差额开票税额怎么填写的全部解答,看完上文你学会了吗,旅游业小规模差额征税税率是3%,如果还有其他的问题,可以咨询我们会计实操的在线答疑老师哦!

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