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小企业会计准则的坏账损失可以税前扣除吗？

会计学习资料4832022-12-07

文章是关于小企业会计准则的坏账损失可以税前扣除吗？的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小企业会计准则的坏账损失可以税前扣除吗？财税知识，我们相信也许能够帮您解决小企业会计准则的坏账损失可以税前扣除吗？的财务和税务的问题。

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小企业会计准则的坏账损失可以税前扣除吗？

1、企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失，可以在企业所得税税前扣除。

2、企业发生的资产损失，应按国家税务总局公告2011年第25号规定的程序和要求向主管税务机关申报扣除。企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。

3、坏账损失应依据以下证据材料确认：

（1）相关事项合同、协议或说明；（2）属于债务人破产清算造成的坏账损失，应有人民法院的破产、清算公告；（3）企业逾期三年以上的应收款项且在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告；（4）企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。（5）会计核算资料及其他相关的纳税资料。

小企业会计准则坏账损失核算方法是什么？

《小企业会计准则》下，坏账损失采用的是直接转销法。

直接转销法是指在坏账损失实际发生时，直接借记"资产减值损失-坏账损失"科目，贷记"应收账款"科目。这种方法核算简单，不需要设置"坏账准备"科目。

企业会计准则需要计提坏账准备：

借：资产减值损失 ；贷：坏账准备

关于直接转销法，我们还应掌握以下两个要点：

第一，该法不符合权责发生制和配比原则;第二，在该法下，如果已冲销的应收账款以后又收回，应做两笔会计分录，即先借记 "应收账款"科坏账损失目，贷记"资产减值损失-坏账损失"科目;然后再借记"银行存款"科目，贷记"应收账款"科目。

小企业会计准则的坏账损失可以税前扣除的，因为企业发生的与生产经营相关的、真实合理的资产损失。并且小企业会计准则中对于坏账损失的会计处理要求一般是采用直接转销法的，如果你还不懂这个方法的处理可以在上文再阅读一遍，或者来到会计实操网中来进行提问，当然后期想知道更多会计知识，也可以到会计实操网上了解到更多的详细内容。

上述内容是税法实务关于《小企业会计准则的坏账损失可以税前扣除吗？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小企业会计准则的坏账损失可以税前扣除吗？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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