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增值税月末结转怎么做会计分录？

会计学习资料2302022-12-07

本文是关于增值税月末结转怎么做会计分录？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税月末结转怎么做会计分录？财税知识，有可能能帮您解决增值税月末结转怎么做会计分录？的财务和税务的问题。

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增值税月末结转怎么做会计分录？

1.月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。

2.月末，增值税经计算为应交的，则：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

次月交纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

3.月末，增值税经计算为多交的，则：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：

借：银行存款

贷：应交税费——未交增值税

为期末留抵税额月末要怎么结转

①.发生销售时，借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应纳增值税—销项税额

根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

②.购进原材料时，借：原材料

借：应纳增值税—进项税额

贷：银行存款（或应付账款）

同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

③.如果当月有进项税额转出，

借：在建工程（或固定资产、应付福利费等）

贷：应纳增值税—进项税额转出

④.到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。

上述就是增值税月末结转怎么做会计分录的各种情况，相信通过本文你也一定有所了解了，如果还有不懂的地方，可以咨询会计实操金牌答疑老师，相信一定会给你带来帮助。

以上内容便是会计实操关于《增值税月末结转怎么做会计分录？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税月末结转怎么做会计分录？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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