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小规模纳税人帮别人代开发票如何做账?

会计学习资料2592022-12-07

文章是关于小规模纳税人帮别人代开发票如何做账?的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人帮别人代开发票如何做账?财税知识，我们坚信能够帮您解决小规模纳税人帮别人代开发票如何做账?的财务和税务的问题。

小规模纳税人帮别人代开发票如何做账?

答：小规模增值税纳税人不存在给对方开专票了，自己就可以抵扣专票的说法。增值税按照征收率计税，相对于一般纳税人17%，11%，13%，11%，6%，0%五档税率。小规模纳税人按照征收率已经是特殊考虑了，所以不管你开啥票你都不能抵扣进项。也就是你给别人开专票可以，别人可以抵扣3%。但是你自己不能抵扣。

比如，是预提本月工资、福利费。

借：管理费用----工资

销售费用----工资

贷：应付工资

借：管理费用----福利费

销售费用----福利费

贷：应付福利费工资总额

小规模纳税人代开专票后税款可以退回吗?

小编了解到，小规模纳税人当期代开专用发票时已缴纳的税款，若当期销售额不超过3万，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，是可以向主管税务机关申请退还的哦!

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

小规模纳税人帮别人代开发票的做账，以及代开专票后税款可以退回，您现在都确信了。学习会计还有什么疑问，都可以咨询会计实操的答疑老师哦。

上述内容是税法实务关于《小规模纳税人帮别人代开发票如何做账?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人帮别人代开发票如何做账?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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