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住宿费发票的抵扣怎么保税和入账?

会计学习资料4962022-12-07

文章是关于住宿费发票的抵扣怎么保税和入账?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的住宿费发票的抵扣怎么保税和入账?财税知识，说不定能够帮您解决住宿费发票的抵扣怎么保税和入账?的财务和税务的问题。

住宿费发票的抵扣怎么保税和入账?

支付住宿费收到开回的增值税专用发票

借：管理费用——差旅费或招待费

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

员工住宿费是可以根据用途的不同用于抵扣的，除了以下情况不得抵扣其他情况可以抵扣：

1、住宿费为公司接待客户，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣;

2、住宿费为公司组织员工旅游，开票方不论纳税人规模，即便认证相符也不得进行抵扣;

其次开票方的纳税人规模不同抵扣率也有所不同，具体如下：

1、住宿费为员工出差，开票方为小规模纳税人，其增值税专用发票抵扣率为3%;

2、住宿费为员工出差，开票方为一般纳税人，其增值税专用发票抵扣率为6%;

餐饮费发票可以抵扣吗?

一般情况下，餐饮业不能开具增值税专用发票，即使开具受票方也不能抵扣。因为餐饮业针对个人消费的目的很明确。按照增值税条例规定，用于个人消费的不允许抵扣税款，即使抵扣的，也要进行进项税额转出。

《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：营业税改征增值税试点实施办法 第二十七条规定“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。……”

营改增后，酒店开具餐饮发票由于不能抵扣，开具的不是增值税专用发票，而是增值税普通发票。酒店开具的住宿发票由于可以抵扣，可以开具增值税专用发票。

本文讲述的是关于住宿费发票的抵扣怎么保税和入账的有关问题，相信通过本文你一定有所了解了，餐饮费发票可以抵扣吗?若仍有不明白的地方，可与会计实操网窗口老会计取得联系，感谢阅读。

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