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小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报？

会计学习资料2102022-12-07

本文是有关小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报？的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报？财税知识，也许能帮您解决小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报？的财务和税务的问题。

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小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报？

已经预缴的税款应填写在当期申报表中"本期预缴税额"栏目。发生退货并开具了红字发票的，其已经预缴的税款可抵减本期应纳税额，也可以申请退税。

预缴增值税计提时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

缴纳时：

借：银行银行存款（应收帐款）

贷：主营业业务收入

应交税费——应交增值税

小规模纳税人在税务机关代 开增值税专用发票，必须缴纳相应的增值税，不享受小微企业免税的优惠政策，所以在申报期，代 开增值税专用发票所涉及的增值税，必须作为应纳增值税。由于代 开发票时还未到申报期，所以叫做预缴增值税。

申报期填写申报表时，本期应纳税额中必须包含代 开增值税专用发票涉及的增值税额；本期预缴税额中填写代 开发票时预缴的增值税额。本期应纳税额减去本期预缴税额，就是本期应补退税额。

以上就是小编为大家解答的小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报，相信大家看完已经明白了，如果你还有其它不明白的地方，欢迎咨询我们老会计答疑，会计实操将会针对你的问题，尽力为你解决!

上述是税务知识关于《小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人预交专用发票税额怎么填报？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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