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外地预缴的教育附加费怎么处理呢

会计学习资料2612022-12-07

文章是关于外地预缴的教育附加费怎么处理呢的税务知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的外地预缴的教育附加费怎么处理呢财税知识，我们相信一定能够帮您解决外地预缴的教育附加费怎么处理呢的财务和税务的问题。

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外地预缴的教育附加费怎么处理呢

答：异地预缴增值税及附加的财税处理：

一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

三、增值税处理

1.适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

四、城建税及附加税务处理

财税〔2016〕74号文件规定，自 2016年5月1日起：

1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。

2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。

好了，关于“外地预缴的教育附加费怎么处理呢”的内容，小编已经给大家介绍完了，希望小编整理的内容对大家有用!如果你们还有其他内容想咨询我们，可以向我们的老会计答疑提问，我们将第一时间为你解答!

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