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已认证发票冲红账务处理

会计学习资料5082022-11-28

这篇是有关已认证发票冲红账务处理的会计知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中已认证发票冲红账务处理的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定已认证发票冲红账务处理的财税实务问题。

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已认证发票冲红账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由会计实务网为大家整理相关内容，一起来看看吧。

【问题】

已认证发票冲红账务处理

【答案】

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

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丢失已开出且已认证的发票如何处理？

1、丢失发票联的处理：使用专用发票抵扣联作记账凭证，使用专用发票抵扣联复印件留存备查，其他无需作单独处理。

2、丢失抵扣联的处理：使用专用发票发票联复印件留存备查，其他无需作单独处理。

3、丢失发票联和抵扣联的处理：开票方需要复印发票复印件，并由开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》；再由收票方主管税务机关审核同意后，才可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

4、丢失记账联的处理：一般来说，如果发票开出后尚未寄出，可(开票单位)将发票的发票联复印，作为记账凭证；若已寄出，则从金税卡中重新打印一次，作为记账凭证。无需税局和收票单位作任何处理。

5、丢失全联次处理：一般是结合3和4的处理方式合并进行处理。

上文针对已认证发票冲红账务处理这一问题做出了详细解答，更多相关资讯请关注会计实务网网，希望能给你带来帮助!

上述内容便是会计实操有关《已认证发票冲红账务处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「已认证发票冲红账务处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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