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内账如何计提增值税?

会计学习资料3942022-12-07

本文是关于内账如何计提增值税?的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的内账如何计提增值税?财税知识，说不定能够帮您解决内账如何计提增值税?的财务和税务的问题。

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内账如何计提增值税?

答：内帐的增值税处理，建议不设进项税/销项税,不设置应交税费“科目;

将进项税和销项税计入成本和收入,交的增值税直接做费用处理。

在内账处理时，不管是含税与不含税，进项全部计入采购成本，销项全部计为收入;

不设应交增值税科目核算。月末，根据外账应交的增值税计入营业税金及附加。

内账反映的是最真实的经营业情况，而当月发生的折旧、厂房租金、税金都是在本月经营时产生的，理应计提，月末都转入当期损益。

【内账计提增值税的相关问题】：

做账时营业税怎么计提税金?

答：月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

(1)提取时

借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

(2)结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

(3)上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

1、季末、年末提取所得税时

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

(2)结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

(3)上缴时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金

3、增值税

(1)购货时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

(2)销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

(3)上交时

借：应交税金--应交增值税(销项税额-进项税额)

贷：银行存款

4、消费税

(1)计提消费税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

(2)上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款

5、代扣代缴个人所得税

(1)支付工资时要代扣个人所得税

借：应付工资

贷：应交税金--个人所得税

贷：现金

(2)上交个人所得税时

借：应交税金--个人所得税

贷：现金或银行存款

6、房产税、印花税、土地使用税、车船使用税不用提取，支付时，直接计入“管理费用--房产税、印花税、土地使用税、车船使用税”科目。

上述内容便是会计考试资料关于《内账如何计提增值税?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「内账如何计提增值税?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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