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小规模纳税人代开专票企业所得税怎样计算?

会计学习资料3262022-12-07

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小规模纳税人代开专票企业所得税怎样计算?

企业所得税是根据利润总额来计算的

小规模纳税人代开专票企业所得税为核定征收：

本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%

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小规模纳税人代开增值税专用发票后怎样计税?

一、自开普票有每个季度不含税9万的免税销售额，不超9万不用交增值税、地税附征

二、代开专票不享受季度9万免税额度，代开多少就按不含税3%预缴增值税，同时预缴增值税税额的7%城建税，3%教育费附加、2%地方教育费附加，综合税负大约3.36%

如果当月即自开普票又代开专票，是分别计征，普票部分加专票部分不超过9万的时候，普票部分仍然享受9万免税优惠。

三、不管自开普票还是代开专票，企业所得税的计征都没有区别，扣除所有成本费用后的利润总额不超过30万的，按10%的优惠税率征收企业所得税

上文针对小规模纳税人代开专票企业所得税怎样计算这一问题做出了详细的解答，小规模纳税人代开增值税专用发票后怎样计税?更多详情请关注会计实操网，希望能给你带来帮助!

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