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旅游服务费是差额征税吗?

会计学习资料4972022-12-07

本文是关于旅游服务费是差额征税吗?的会计实操内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的旅游服务费是差额征税吗?财税知识，我们坚信能帮您解决旅游服务费是差额征税吗?的财务和税务的问题。

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【问题】

旅游服务费是差额征税吗?

【答案】

旅游服务属于生活服务业，四大行业“营改增”税收政策确定后，《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定：试点纳税人提供旅游服务，可以选择差额征税办法。

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税额计算

由于试点纳税人提供旅游服务可以选择差额征税办法在财税〔2016〕36号文附件二中是以“有关政策 (三)销售额”规定的，并不属于简易征税办法，因此，对于一般纳税人选用此办法的，除了销售额中已抵减费用外，仍然可以抵扣其它正常进项税额。

旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用

(一)一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=销售额÷(1+6%)×适用税率6%

(二)小规模纳税人应纳增值税额=销售额÷(1+3%)×征收率3%

会计核算

(一)一般纳税人差额征税会计核算

根据《财政部关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》(财会〔2012〕13号)规定：对于允许从销售额中扣除相关费用的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

(二)小规模纳税人差额征税会计核算

财会〔2012〕13号文件规定：小规模纳税人提供应税服务，对于允许从销售额中扣除相关费用的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目;企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

上文针对旅游服务费是差额征税的问题作出了详细的解答，更多相关资讯请关注会计实操，希望能给你带来帮助哦!

上述便是会计资料关于《旅游服务费是差额征税吗?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「旅游服务费是差额征税吗?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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