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增值税已交税金结转方法

会计学习资料3722022-12-07

这是一篇有关增值税已交税金结转方法的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的增值税已交税金结转方法财税知识，也许能帮您解决增值税已交税金结转方法的财务和税务的问题。

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增值税已交税金结转方法

增值税已交税金它不单独结转,

如果"应交税费-应交增值税"科目明细账月末出现有借方余额,编制如下会计分录

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

"应交税费-应交增值税(转出多交增值税)"科目月末转出数为当期期末留抵税额

如果"应交税费-应交增值税"科目明细账月末出现有贷方余额,编制如下会计分录

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

月末应交增值税已交税金科目怎么结转？

应交增值税定义

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

计算公式

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

会计分录

1、月底,进项税额大于销项税额,不进行账务处理,直接作为留抵税额;

2、月底,销项税额大于进项税额:

(1)计算应交增值税:

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转:

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-未交税金

(2)缴纳:

借:应交税金-应交增值税-未交税金

贷:银行存款

上述是会计学习资料关于《增值税已交税金结转方法》的全部内容，如果作为会计的您在学习「增值税已交税金结转方法」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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