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汇算清缴中应补缴税额的会计处理?

会计学习资料4862022-12-06

本篇是关于汇算清缴中应补缴税额的会计处理?的会计考试资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的汇算清缴中应补缴税额的会计处理?财税知识，我们相信也许能够帮您解决汇算清缴中应补缴税额的会计处理?的财务和税务的问题。

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汇算清缴中应补缴税额的会计处理?

年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

1、汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税费--应交企业所得

贷:银行存款

3、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

贷:利润分配-未分配利润

三、报表的调整

1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;

2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额.

企业汇算清缴后多缴所得税会计科目怎么处理?

一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)

1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税金-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

2、结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

3、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)

借:利润分配-未分配利润

贷:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-法定公益金

4.多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税

(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税

在本文中小编关于汇算清缴中应补缴税额的会计处理都给大家整理的很详细了.那么小编关于问题"汇算清缴中应补缴税额的会计处理?"就介绍到这里.如果还有其他关于企业汇算清缴的财务问题,可以咨询我们会计实操的在线老师,可以直接在线向我们联系.更多相关资讯内容尽在会计实操,快来围观吧,关注会计实操即可免费获取更多学习内容.

以上便是会计学习资料关于《汇算清缴中应补缴税额的会计处理?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「汇算清缴中应补缴税额的会计处理?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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