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经营现金流量净额的公式是什么?
经营活动产生的现金流量净额=经营净收益+非付现费用-经营资产净增加-无息负债净减少。
非付现费用没有造成现金流出,但是在计算经营净收益时减去了非付现费用,所以根据经营净收益计算经营所得现金时,需要将其中减去的非付现费用加回。
资产占用资金,企业的资产都是企业花钱买来的,所以资产增加造成现金流出,现金流量计算中需要减去“经营资产净增加”。
负债和权益提供资金,负债减少,负债提供的资金减少,相当于归还了之前的部分负债,造成现金流出,所以现金流量计算中需要减去“无息负债净减少”。
经营现金流量净额为负表示什么?
1、经营活动产生的现金流量净额是负数,应收账款减少,存货增长了3,说明企业账款回收尚可,但原料购置用资金量大于货款回收量,注意是否有积压库存的情况。
2、投资活动产生的现金流量净额 负数,企业固定资产投资大或股权投资初期,尚在扩张投入阶段,无投资回报或投资投入大于投资回报。
3、筹资活动产生的现金流量金额 负数,说明企业归还了前期借款或无新增贷款、借款的情况下,偿付了利息或支付股利 。
4、企业应注意预防过度扩张导致的资金链断链,及时清理库存,检查是否由于自行提高利润率导致的存货积压,通过降低利润以扩大销售,尽快回笼资金。
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