会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实务正文

你的银行存款管理与核算对了吗?

会计学习资料4372022-12-06

本篇是有关你的银行存款管理与核算对了吗?的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的你的银行存款管理与核算对了吗?财税知识，我们相信可能帮您解决你的银行存款管理与核算对了吗?的财务和税务的问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

(一) 银行存款的管理

银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

银行存款的管理要求如下：

1.企业按规定在其所在地银行开设账户，并且应严格按照银行结算制度进行银行存款的收付及转账业务的结算。

2.银行存款账户必须存入保证企业进行支付的资金，不得签发空头支票。

3.企业的银行存款由出纳人员进行管理，出纳人员不得兼记总账;银行存款有关票据要由专人保管和签发，票据的签发必须经专人审批。

4.银行存款收付业务使用的票据(如银行支票、送款单等)必须使用银行统一印制的票据。

5.企业的银行存款必须定期与银行核对。

企业的银行存款应定期与银行对账单进行核对，至少每月核对一次。

企业银行存款账面余额与银行对账单之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。在银行存款余额调节表内，要分别补齐双方的未达账项，如记账没有错误，调节后的余额应相等。

注意：银行存款余额调节表，只是为核对账目，不能依据其调整银行存款账目。有未达账项，只能等银行转来结算凭证才能据以记账。

(二)银行存款的日常核算

1.银行存款的总分类核算

总分类核算就是总账中的核算。为了核算企业的银行存款，企业在总账中必须设置“银行存款”账户。

该账户属于资产类账户。借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额，余额在借方，反映的是企业在银行存款的金额数。

【例】2月8日企业开出现金支票一张，从银行提取现金100 000元备发工资。根据支票存根编制如下分录：

借：库存现金 100 000

贷：银行存款XX支行XXXX(账号) 100 000

【例】2月11日银行送来收款通知，A公司汇来前欠货款30 000元，银行已收妥。根据收款通知单编制如下分录：

借：银行存款XX支行XXXX(账号) 30 000

贷：应收账款——A 公司 30 000

2.银行存款的序时核算

银行存款的序时核算就是对银行存款日记账的登记。

为了及时反映企业在银行存款的收付情况，企业必须设置“银行存款日记账”。

银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的有关记账凭证，收一笔记一笔，付一笔记一笔，每日结出余额，并定期与银行对账单、与总账进行核对。

以上便是会计知识关于《你的银行存款管理与核算对了吗?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「你的银行存款管理与核算对了吗?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 外贸公司出口退税如何进行账务处理

· 小规模纳税开专票和普票如何报税

· 汽车转投资款怎么做会计分录

· 电费交割单是什么

· 建筑装饰公司小规模开票超过多少就变成一般纳税人了

· 营业执照可以变更吗？

· 公司无租使用法人住房如何处理

· 外省发票可以报销吗

· 培训费现金流量是什么

· 企业为职工缴纳的补充公积金是否可以税前列支

· 收到红字发票进项税转出凭证怎么做

· 待抵扣进项税是什么？

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了