本文是有关小微企业所得税计算公式的账务处理内容,正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小微企业所得税计算公式的相关财税知识,可能能您解决小微企业所得税计算公式的财税学习和工作问题。
小微企业所得税计算公式
小微企业企业所得税的计算公式为:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*税率.
小微企业所得税,是指对企业的各项收入所得征收的税,企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额,在中国,企业所得税的标准税率为25%,但国家鼓励类行业内符合条件的企业,实行减免税收.
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
小型微利企业免税如何做账?
小微企业月销售额不超过3万元,免征增值税、营业税的账务处理是:
1、增值税小微企业取得收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、月底销售额不超过3万元的,结转免征增值税:
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入-免征增值税
3、营业税小微企业取得收入时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
其营业税无需计提.
小型微利企业减免注意事项
1、小型微利企业是企业所得税优惠政策中的一个概念,只要同时满足小型微利企业条件就能享受.
2、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴.
3.小型微利企业不需要单独备案,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策.
4、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策,汇算清缴企业所得税时不符合规定的,应当按照规定补缴企业所得税税款.
5、自2018年度汇算清缴起,小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000).
以上整理的资料说明,就是针对小微企业所得税计算公式的一个详细介绍了.其实计算小微企业所得税的话,比较简单,用年应纳税所得额乘以对应的税率就可以了.不过这税率这一块大家要根据当时的政策来确定,有的小微企业符合要求,享有减免政策的.
以上是账务处理关于《小微企业所得税计算公式》的全部解读,各位会计朋友如果在学习「小微企业所得税计算公式」时有相关的财税问题,学习问题均可在评论区留言评论。
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